淨額+“應付賬款”、“應付票據”減少淨額+“預付賬款”增加淨額-因計算應付工資、
應付福利費、計提折舊等原因而引起的存貨的增加-本期以非現金資產清償
債務減少的應付賬款、應付票據+應收購貨退回款+特殊原因引起的存貨的
非正常減少-特殊原因引起的應付賬款、應付票據的非正常減少
5.2.2 投資活動產生的現金流量
投資活動是指企業長期資產的購建和不包括在現金等價物範圍的投資及其處置活動。按投資的方向，可以把投資分為對内投資和對外投資。資產負債表中的固定資產、在建工程、無形資產等方面的投資是對内投資。對内投資是把資金投放在企業内部，用來購置各種生產經營資產。對外投資是指企業以現金、實物或購買有價證券（如股票、債券等）的形式向其他單位投資，主要是指股權投資和債權投資。財務會計在日常核算中所謂的投資就是指這類投資。企業和其他單位搞聯營，企業把錢投出去了，這種投資也屬於對外投資。投資活動產生的現金流量至少應當單獨列示下列項目：
（1）收回投資收到的現金；
（2）取得投資收益收到的現金；
（3）處置固定資產、無形資產和其他長期資產收回的現金淨額；
（4）購買或處置子公司及其他營業單位產生的現金淨額；
（5）收到其他與投資活動有關的現金；
（6）購建固定資產、無形資產和其他長期資產支付的現金；
（7）投資支付的現金；
（8）支付其他與投資活動有關的現金。
5.2.3 籌資活動產生的現金流量
籌資活動，是指導致企業資本及債務規模和構成發生變化的活動。企業的籌資活動主要包括兩大類型，即股權融資和債權融資。像借款、發行債券、發行股票、融資租賃等活動都屬於籌資活動，籌資活動產生的現金流量至少應當單獨列示下列項目：
（1）吸收投資收到的現金；
（2）取得借款收到的現金；
（3）收到其他與籌資活動有關的現金；
（4）償還債務支付的現金；
（5）分配股利、利潤或償付利息支付的現金；
（6）支付其他與籌資活動有關的現金。
以上内容讀者憑著自己的經濟常識去作“望文生義”式的解讀，即可把握其主要内涵，這裡就不再一一贅述。
本文摘自《上市公司財務報告解讀與案例分析》
報告數據的生成原理和内涵予以解讀，隨後打開財務報告分析的工具箱，並通過指標體系的構建，揭開財務報告的神秘面紗，講述其背後的故事。在本書最後，作者選取了最新的並且具有代表性的上市公司年報進行分析和解讀。這部分内容既是對前面所學知識的檢驗，又提供了撰寫財務分析報告的規範示例。
全書體現最新準則和最新年報之“新”，體現系統思維和知識架構之“全”，體現分析務實、知識實用、資料真實之“實”，以期給予讀者全新而實際的閱讀體驗。
本書主要面向具有一定經濟常識的社會大衆，其意不在於編報表，而在於如何識報表、用報表。此外，書中内容對於企業經營者和財會人員也大有裨益。