現金與銀行存款

　　貨幣資金是指企業擁有的現金、銀行存款和其他貨幣資金。現金是指企業庫存的現金，包括庫存的人民幣和外幣，銀行存款是指企業存入銀行和其他金融機構的各種款項。

　　在流動資產中，貨幣資金的流動性最強，是唯一能夠直接轉化為其他資產形態的流動性資產，也是能夠代表企業現實購買力的資產。企業所擁有的貨幣資金貨是分析判斷企業償債能力與支付能力的重要指標。

　　會計的工作每天和貨幣資金打交道。可以說公司的一切貨幣資金往來都與會計的工作緊密相聯，貨幣資金的來龍去脈，週轉速度的快慢，這些數據都可以從會計的工作中得到。因此，提出合理安排利用資金的意見和建議，及時提供貨幣資金使用與週轉信息，也是會計的工作職責之一。

　　“賬上還有多少錢？”這樣的問題是對會計工作質量的一個考驗。

　　在回答這樣的問題時就要註意了，現金與銀行日記賬賬面上的數字有些是含有未達賬項的，還有一些錢是在賬面上不能隨便動用的，比如還沒有劃走的稅款、社保款等。

　　落實這一問題可以從以下三步走：

　　首先，要求賬面的數字核實無誤。也就是說，要對現金與銀行存款的賬面餘額隨時心中有數。這就得要求記賬憑證要及時登記，及時結出餘額……

　　第二步，就是得學會從賬面上毛估出實存數。

　　【技巧：其實這也就是對帳戶上未達賬項的一個調整，但是每天做“銀行存款餘額調節表”也不太可能，而且銀行的對賬單也不是隨時就能拿到。所以要學會在心裡有一個大概的估量，比如當天交的支票可能三天以後才能到賬，那麼這兩天的實存數里就不能有它什麼事兒。】

　　【註意：如果在月初時對賬面實存數的核對就要加倍小心，因為這時會有稅款和社保款的劃扣，必須提前備好款項，防止頂票。在季末會有存款利息的進賬和貸款利息的劃扣，也得小心處理。】

　　第三步，就得要求有一定的預算能力。第二步中所處理的還都見到票據了，只是還沒到賬而已。到了這第三步時，需要預先知道大概什麼時候要付出去一筆錢，什麼時候會有一筆錢進來能保證這個支出的正常進行。

　　【技巧：一般小的公司所用的印章基本都是在會計部門保管，那麼合同金額以及對方結款的日期就可以知道了。在票據的管理方面，對於收到的銀行承兌匯票，建立應收票據備查簿，及時進行登記並到銀行驗證、查詢，如有到期的匯票、支票，提早做好存入銀行的準備，做到及時入賬等等……】

　　現金和銀行存款是出納人員每天打交道最多的兩個帳戶，而現金的取款和現金的送存是同時關係到這兩個帳戶的經濟業務，雖然都是對現金和銀行存款一增一減的業務，但是在具體處理的時候還是需要有一些註意的地方。

　　【說明：大部分公司此部分的記賬憑證與日記賬的登記是由出納完成的，但也有一些公司依靠會計來做這部分的工作。】

　　

本文摘自《從會計基础到會計實戰》

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　　 本書以一個公司的實戰案例入手，把會計的理論知識和實踐一步步地結合起來，在鞏固理論知識的同時指導了實踐。本書結合作者從事會計工作的實際經驗總結，對會計工作做了詳細的闡述和全面的介紹。
　　本書分為上下兩部分：上篇基础知識以梳理會計的理論知識為主，兼以在實戰中的建賬、科目選擇、憑證、賬簿等等的操作，使讀者可以借以夯實理論基础，並在實際的應用中對理論加深理解，特別在第一章對會計這個職業進行了詳盡的介紹，對會計這一職業的工作內容、所需資質及發展前景和方向給出了自己的建議；下篇為賬務處理，從實際工作出發，詳盡介紹了會計工作中的賬務處理、月底結轉、稅金計算、編制報表以及納稅申報的相關事宜，並對新的個稅計算方法也進行了詳盡的描述，知識更新快，流程圖表豐富，可以作為會計實戰工作的指導。
　　本書語言內容充實，實用性強，是會計初學人員入門的好幫手，適合廣大會計工作者。