出賣澤西島

　　澤西以及其他類似的避稅港，都提供了將管制與放任、合法與非法聯繫在一起的離岸界面。表面上看，這些離岸銀行是在模仿國內的銀行體系，但是缺乏透明度和責任感也就意味著這些離岸公司沒有經過審計，從而也就無從得知到底是誰擁有這些公司，誰會從離岸信託機構中受益，它們又是為了什麼目的而存在的。這些隐秘性為犯罪和腐敗提供了理想土壤，使這些勾當不那麼容易被主流經濟組織察覺。離岸公司並不是利用避稅港來增加它們活動的經濟價值，而更多的是利用它從事節省成本的“搭便車”活動，或者是從事金融欺詐。避稅港的工作包括參與到一個充滿欺詐、腐敗、洗錢、逃漏稅、軍火交易、黑手黨敲詐勒索、內部交易和其他形式的市場扭曲活動中，這些活動攪亂了真正的企業和財富創造的正常秩序。被私人偵探雜志《天眼》描述成“腐敗小島”的澤西島，因參與欺詐活動，幾乎不可避免地獲得了一種很壞的名聲，這則倫敦金融城的“澤西或者監獄”的笑話將其概括得淋漓盡致，這個笑話同樣適用於任何在稅收事務中頂風逆行的人。

　　慢慢地，我對我的工作感到了厭煩，而且對合法避稅行業也感到困惑不安，於是我放棄了在信託公司的工作，在澤西島政府申請了一個經濟顧問的職位。1987年我被任命就職。

　　澤西政府，因其具有封建性質的正式名稱“澤西州”而為世人所知。它不像英國的威斯敏斯特模式那樣擁有一個政府和一個反對黨，澤西沒有任何政黨體系。立法者財力有限，而且缺乏足夠的研究人員和助手說明他們對經理們的政策進行詳細調查。地方政治活動也掌握在私產所有者和企業主手中。首席法官和政府首腦（立法機構）都與該島的司法官有關聯，而司法官是由英國國王指派的，這意味著立法和司法之間沒有清晰的界限和區別。澤西唯一一家報紙——《澤西晚間郵報》，很多年來都是由島上的最高層政治家掌控。澤西沒有大學、研究中心或者智囊團。大約四分之一的適齡人口直接被島上的離岸金融中心雇佣，其他大多數居民則靠經濟體自身循環過程中的收入生活。在這種條件下就沒有多大機會對政策制定者們都在忙什麼進行長期持續的嚴格調查分析。一個民主政體所需具有的檢查和平衡機制的缺失給不當行為和腐敗創造了一個非常理想的環境，特別是像澤西這樣有著深厚因循守舊思想和隐秘性的小島。《華爾街日報》在它1996年的一篇文章中將澤西政體準確地描述為：“澤西……由一個團體在管理，盡管這些人構成了社會和政治主力，但他們大多數是小企業主和農民，現在他們發現自己管理著一個涉及上萬億美元的全球範圍的產業，大體說來……這完全超出了他們的掌控能力。”

　　當我1987年就職時，澤西的銀行和金融管理體制缺乏有經驗的職員，而且受到政治控制。當時僅僅只有屈指可數的一些規章措施，而且其中大部分都只能用來裝飾門面。本來政府規定這些規章措施是必須貫彻實施的，但澤西缺乏有效執行這些措施的管理能力。缺乏執行能力的狀態一直持續到了現在。《澤西晚間郵報》2006年2月的一篇文章報道說，缺乏調查金融犯罪的警政能力意味著澤西島在履行實施國際金融誠信標準的義務上存在很大風險。退回到1987年，由於本應該對公司管理機構進行管制的高層政要同時又是公司管理機構的一員，使得情況變得更糟。例如，皮埃爾R26;霍施福，一個旅館經理，是瑞士銀行巨頭UBS的一家子公司的董事，同時，他還是州金融與經濟委員會會長，並且還是財經事務部部長，而這個官方部門是負責管理銀行業事務的。他的繼任者，弗蘭克R26;沃克，是一家報業集團的所有者，現在是澤西島的首席部長，他將自己的管制職責與巴克萊銀行的管理者職位結合起來。他們找借口說這些互相沖突的角色是為了讓這些特殊安排給管制者了解離岸銀行運作機制的機會，但事實上，這些互相重疊的職位表明了一種政治文化，在這種文化下，利益沖突日益被制度化了。

　　作為公務員，他們希望我們不要看到、聽到、說到有關避稅港的任何罪行。這種“三只猴子”的態度（非禮勿視、非禮勿聽、非禮勿言——譯者註）起源於大家對金融醜聞會毀了澤西的名聲這樣一種存在已久的畏懼。這種千方百計掩人耳目的策略風險很高，最後，當《華爾街日報》披露瑞士銀行巨頭UBS的一家叫做堪崔德銀行的子公司與英國的一名通貨貿易商羅伯特R26;楊的交易關係違反了美國反犯罪組織侵蝕合法組織法案時，它終於崩潰了。在對政治和金融利益間的重疊進行了一系列長時間的曝光後，《華爾街日報》斷言澤西是一個危險的離岸區，“靠鬆懈的管制和政府干預存活” 。紐約的副檢察官約翰R26;莫斯克甚至更尖銳，他評論說：“當法律需要它與犯罪勢力合作時，澤西會認為自己的工作並不要求它將那些犯罪分子隔離出來。”

　　在澤西島上，如果有人問一些讓人尴尬難回答的問題，就會被告?不要“將小島的家醜外揚” 。如果他們堅持這樣的話，他們會被建議“在次日搭艘船離開” 。在這個小社會，沒有有效保護揭發者的機制，沒有很多可供選擇的工作機會，這種姿態有效地壓制住了反對者。結果，澤西民衆就像很多小社會的人民一樣，小心翼翼地避免公開表達自己內心的想法。一位在醫院當清潔工的老奶奶露絲瑪麗R26;帕斯特拉納曾公開反對將澤西島作為避稅港，她說：“澤西只會圍著富人轉，如果我們談論避稅港就相當於把自己放在斷頭台上，如果他們不能讓你閉嘴，他們就會威脅恐吓你。”令人悲哀的是，島上的離婚、酗酒、濫用毒品和家庭暴力問題都非常嚴重。

　　就像其他避稅港一樣，澤西的稅收政策旨在創造一個對“微型母雞”和非居民公司有吸引力的稅收環境。澤西對外宣稱，澤西之所以吸引離岸企業是由於它的穩定和低稅率體制，而且它還是資本進入倫敦金融城的一條重要渠道。這些言論都忽視了非法資金流動和避稅這些讓人憂慮的事情，盡管所有的證據都表明澤西被用來隐藏貪污的贓款和逃漏稅，但島上的高層人士卻極力否認澤西是一個避稅港。實際上，盡管稅率大致保持在20％的水平已有數十年之久（由20世紀40年代初期，德軍佔領澤西島時確定），但稅務機關不斷修改稅收制度，創造吸引非居民企業來島的新政策工具。例如，1984年，政府終於頒佈了一部信託法，以確立在澤西設立離岸信託機構的執業合法性。20世紀80年代後期，引入了一部新法規以將某些免稅企業歸入一類特殊範畴，與本地經濟體相比，這些企業享受不一樣的待遇。1993年，引入了一部法規，該法規允許成立“國際商業公司”，準許有非居民股東的公司按照它們在島上登記的利潤總額來商議稅率，稅率處於0?5％～2％之間。這些新形式的公司被“用圍栅圍護”起來以獨立於當地經濟組織，使它們免受居民企業和個人的利用，而且這些公司的引入是有特殊目的的，意在吸引避稅活動。2005年，政府當局決定將所有公司的企業所得稅降低到零，以與其他提出這一稅率的避稅港競爭。2006年1月新法律開始生效，它允許“受保護的小公司”參與離岸保險活動以及將資產轉換為證券再出售。

　　不斷有來自合法避稅行業的壓力，要求避稅港創造新的離岸公司實體類型。一些大銀行和會計師事務所正極力尋找合適的、能滿足它們要求的傀儡政權，此時，如果缺乏比較優勢，而政治又很脆弱，小島經濟體則可能會在政治上被它們俘虜。這解釋了為什麼安永國際會計公司（Ernst & Young）和普華（Price Waterhouse，現在為著名的普華永道會計師事務所，PricewaterhouseCoopers）這兩家會計公司能夠輕而易舉地說服澤西的高層政要快速通過創立一個不同的有限責任合伙企業的立法。這個法律的目的意在保護在它們由於審計疏忽而給股東造成損害時免遭股東起訴。這兩家公司委託倫敦金融城的一家律師事務所起草法律，支付的費用超過了100萬美元，接著與澤西立法機構的金融和經濟委員會主席皮埃爾R26;霍施福達成一致意見，由後者將其作為既成事實呈交給州議會。但始料不及的是，有一小部分政要抱怨這種向州議會呈交法規的方式，由於利益沖突，一起政治醜聞被捅了出來。該法規的反對者們爭論道，這座小島成了“出租立法權”的小島，而且對澤西州政府如何成為跨國企業的俘虜表示了更廣泛的關切。他們的擔憂被上述兩家公司中某一家的一位高級合伙人所證實，這個合伙人隨後在英國會計新聞界宣稱：“我們完全可以保證該法律草案3月份提交給州議會，並通過（補充強調道）……9月份會出現在法令全書中。”

　　最終，有限責任合伙企業法成了澤西島法令全書的一部分，但在澤西，沒有哪家企業採用有限責任合伙企業的形式。自始至終，這一行動的真實目的都是為了給英國政府施加壓力，以降低英國自己對有限責任合伙企業的管制力度——這是一種很有效的策略。澤西的統治者大多都從澤西島的避稅港法令中獲得個人利益，他們很少因以這種方式出售島嶼的政治主權而感到內疚。盡管還有那麼一些的政治家堅持立場，反對某些避稅港法令提議，而且還有一個令人鼓舞的公民激進主義分子團體在《衛報》上公開表示質疑，說“我們不想出賣我們的小島。”但大多數島民對這種使澤西州漸成俘虜的過程不聞不問。

　　由1997年有限責任合伙企業法規提交給州議會的方式所導致的政治危機引起了英國政治家們的註意，包括即將上任的工黨政府高級內閣成員。澤西突然發現自己處在不受歡迎的境地中心，不僅僅是不受英國政府歡迎。英國政府指派了一位前財政部官員安德魯R26;愛德華茲來檢查澤西的管制行為，而且也受到了國際貨幣基金組織建立的財務行動特別組織的質疑，財務行動特別組織是負責加強監管以抵制恐怖分子和全球毒品交易洗錢活動的機構。與此同時，作為工業化大國智囊團的經合組織（OECD）也於1998年發起了反對有害稅收行為的公開活動。在很短的一段時間內，像澤西一樣的避稅港都遭到了前所未有的彻底審查。

　　愛德華茲的調查報告於1998年發佈，其中列出了對英屬皇家領地的153條監管體系的改進措施，但是，它沒有公開披露對離岸公司和信託機構的收益所有人的要求，沒有離岸信託機構必需註冊的要求，沒有公開信託機構的設立人和受益人的要求。我曾隨一位政治家參加了安德魯R26;愛德華茲的口頭聽證會，我們向他提議說，無論如何，澤西的離岸信託機構必需登記託管財產者和受益人的細節，而且應對年度財務預算進行歸檔。即使是這些小建議也沒有被採納，我們對此感到很失望。一次提高透明度的機會又這樣錯過了。不幸的是，在忽視了更廣泛的非法資金流動和逃漏稅的情況下，通過承認針對恐怖分子和毒品資金的管制行為，IMF似乎將避稅港合法化了。這種沒有觸及離岸信託機構隐秘性根基的變革是一種失敗，這意味著即使是今天，就在我寫這篇文章的時候，像澤西一樣的避稅港都還一如既往地存在很多這樣的公司。

本文摘自《經濟殺手的隐秘世界和全球腐敗》

---

　　 約翰·珀金斯引起衆議的畅銷書《一個經濟殺手的自白》第一次展示了經濟殺手的隐秘世界。但是珀金斯的自白只包括了這個險惡世界的一小部分。而這個世界則比珀金斯個人自白中所揭示的還要豐富得多、深刻得多，也黑暗得多。現在，其他的經濟殺手、金融家、經濟學家、社會活動家、記者、偵探家也加入到珀金斯的行列中，來共同講述自己的經歷，他們首次以尋根探底的擴展視角，向大衆揭示了帝國控制下的全球金錢遊戲背後諸多不為人所知的潛規則。
本書由15位撰稿者共同完成。書中，撰稿者詳述了現仍在進行著的“經濟殺手遊戲”：西方銀行拼命向第三世界國家兜售貸款；一位離岸銀行的官員隐瞞了數億美元的竊取款；一名新時期的歐洲雇佣兵在非洲產油國尼日利亞守衛著歐洲的石油公司；一名西方顧問重寫了伊拉克石油法；在剛果，西方公司資助軍閥以確保钶钽鐵礦石的供給；世界銀行、IMF、G8對高負債貧窮國家的債務的慷慨減免遠遠低於它們的實際需要……他們一起道出了在現實生活中這一體系和掠奪行動是如何運作的，同時，還揭示了世界上其他國家和人民為此所付出的代價。
最重要的是，《帝國金錢遊戲》串點成線，呈現了這個體系的不同部分是如何聯繫在一起形成了世界上第一個真正的全球性帝國。