碧海、銀沙和秘密

　　澤西島在20世紀80年代中期經濟異常繁榮。在最近10年里，世界各地的許多大銀行在離岸區設立子公司，以應付它們的高級淨（增）值客戶所需私人銀行服務的迅猛增長。律師事務所和大會計師事務所也在離岸區設立子公司，以便向它們的企業和私人客戶提供管理和信託服務。澤西距倫敦只有45分鐘的飛機航程，優越的地理位置使它能夠給本身也是一個很大的離岸避稅港的倫敦提供離岸服務。早在20世紀60年代，地方律師事務所就熱心於學習百慕大和開曼島，向澤西政府遞交了一系列規則和法律法規的變革措施，這使澤西慢慢地變成了企業界所稱的“有吸引力的離岸投資環境”。這個環境對鼓勵研發或者商品和服務生產毫無用處。它的吸引力來自於極低或者為零的稅收以及幾乎對非本地註冊企業的毫無管制。很多企業在技術上看似是合理避稅，但它們實際上是在這種極易被識破的僞裝下基於非法逃漏稅而存在的。

　　對離岸金融服務的需求增長迅速，以致澤西島都無法應付這種巨大需求了。銀行和其他金融機構需要人手，但是有資格的勞動者卻不多，有經驗的職員更是緊缺。盡管放鬆了雇用標準，但銀行仍然無法那麼快招收到因其業務飛快增長所需的人手。在我回到澤西的那些日子里，我有一些可從中選擇的工作機會。雖然我沒有在銀行和信託管理方面的工作經驗，但他們提供給我的報酬遠高於我目前作為一名職業經濟學家所掙的報酬。我選擇了一份沃爾佈魯克信託澤西有限公司的工作，這個公司是現今全球會計師事務所德勤（Deloitte）的一個子公司。沃爾佈魯克的客戶遍佈全球，這個公司對於我了解實踐中的資本外逃和逃漏稅是很有說明的。

　　從我的辦公室窗戶俯瞰聖赫利爾碼頭，我能看出澤西是怎樣轉變成一個離岸金融中心的。舊的城市住宅和農業商場迅速地讓位給國際性銀行和會計師事務所的辦公大樓，旅遊紀念品商店正日益被改建成酒吧和奢侈品商店，以迎合金融行業的高收入者。盡管公路的最高限速為每小時40公里，我窗外的街道還是被車子塞滿了。保時捷、美洲虎和寶馬在這個島上備受歡迎，在短短的9英里道路上就可以看到5輛。在這個不久前還是一個保守而很有節制的社會，炫耀性消費已經成為現在的常態。

　　到20世紀80年代中期，這個島嶼的傳統農業發展急遽下降，旅遊行業也同樣如此。二者都是被離岸金融服務業所導致的迅猛增長的物價和工資給擠垮的。經濟學中的“擠出效應”在這里表現得很明顯，而且隨著傳統行業被經濟過熱所摧毀，這個島對避稅港活動的依賴程度日漸加深。隨著這種依賴性的增加，從英國那兒享有很大自治權的澤西島政府變得越來越依賴於這個自由自在的行業所帶來的財政收入，這個行業能夠通過施加政治壓力以保證得到特殊對待。我最初對離岸銀行這個潛在“政府戰利品” 的擔憂在幾年後被證實了。

　　在我開始工作的幾週內，我對我們公司為客戶提供的業務類型有一種體會。為大量的小規模帳戶工作包括依照指示在離岸帳戶中支付和轉移資金。這些指示一般都是由倫敦、盧森堡、紐約和瑞士的律師傳真或郵寄過來的。資金的真正（或說受益的）所有人真實身份是嚴格保密的，而離岸公司的所有權都僞裝在名義董事和股東名下。通常這些公司屬於離岸信託，後者是完全隐秘的，甚至沒有註冊。我被告知，這些程序構成了幾乎所有離岸交易良好的習慣性做法，這種交易一般包括三個媒介（信託、公司和真實的銀行帳戶），這種交易在不同的離岸管轄區域內廣泛地擴展開來。各公司還採取嚴密措施來保守這些秘密，包括特別設計的傳真機，使得表面看來這些客戶公司的確是在澤西進行實質性的公司職能運作，它們還不斷地採取各種預防措施以保證外人不會獲知它們客戶的真實身份。這對一家在倫敦的證券經紀聯盟集團來說尤其便利，這個財團在澤西利用一家匿名離岸公司，作為它處理大量會員的貿易欺詐行為的大本營，幾乎不用受任何處罰。單是這家公司涉及的交易金額就達上億英鎊。

　　這些秘密安排完全都是為了阻止正當權威機構的調查，但是為了進一步保證客戶的安全，大多數的信託基金都訂立含有“逃遁條款”的合同，這個條款使這些客戶的受託人在一遭到調查時就能把他們的資產轉移到另一個管轄區域並指定新的受託人。毫無疑問，這些服務要價不菲。但是這些客戶的潛在收益和稅收節減遠遠多於這些。

　　偷稅是我們很多客戶的主要目標。理論上，稅收行業在逃稅和合法避稅之間做了很嚴格的區分，逃稅涉及欺騙性申報。但是在實踐中，兩者間的區分很不清晰，英國一位前財政部長就這種混沌不清有一個著名的說法：“濃厚得跟監獄圍牆一樣。”⑧我在澤西工作時所使用的大部分稅收方案很可能通不過那些受益人所在國家稅收當局的詳細審查。如果他們的稅收方案是嚴格合法的，他們就不需要秘密銀行帳戶和離岸信託了。當然，任何問起這個秘密的人，他們可能得到這樣的回答，那就是無論是英國還是其他什麼地方的存款者，他們的稅務當局都要求他們申報收入，但是業內人士知道這是不可能的，因為他們相信其金融狀況能夠瞞天過海，不會為人所知。

　　稅收籌劃者通過很多方式來證明這種極度隐秘性的必要。最經常使用的證明方式是，在一個充滿政治風險和專制的世界，人們需要保護自己以免受到來自貪婪政府力量的壓榨。隐秘性，根據瑞士銀行家協會（極力想擺脫納粹金幣醜聞給他們帶來的臭名）的成員銀行在財金出版物上用半版的廣告來向人們描述的那樣，“就像人們呼吸的空氣那樣必不可缺。”一位來自美國遺產基金會（U?S??based Heritage Foundation）的避稅港倡導者曾將離岸市場的隐秘性與保護沙特阿拉伯同性戀的必要性聯繫起來。⑨我曾經從事的國際發展方面的工作使我對人權問題極其敏感，但是在我30年的職業生涯中，我從沒遇到哪怕是一個調查記者、持不同政見的知識分子、貿易聯盟的激進主義者、人權運動參與者或者容易受到任何政治極端勢力極權政府迫害的人使用秘密的離岸市場帳戶。相反，恰恰是那些獨裁者，比如，菲律賓的費迪南德R26;馬科斯、印度尼西亞的蘇哈託、巴拉圭的阿爾弗雷多R26;斯特羅斯納、赤道幾內亞的特奧多羅R26;奧比昂、智利的奧古斯託R26;皮諾切特，還有他們的親屬和親信都利用離岸帳戶來藏匿他們盜得的贓款和逃漏稅。如果細細考查，我們就可以發現“離岸銀行的隐秘性保護了人權”這樣的說法是站不住腳的。

本文摘自《經濟殺手的隐秘世界和全球腐敗》

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　　 約翰·珀金斯引起衆議的畅銷書《一個經濟殺手的自白》第一次展示了經濟殺手的隐秘世界。但是珀金斯的自白只包括了這個險惡世界的一小部分。而這個世界則比珀金斯個人自白中所揭示的還要豐富得多、深刻得多，也黑暗得多。現在，其他的經濟殺手、金融家、經濟學家、社會活動家、記者、偵探家也加入到珀金斯的行列中，來共同講述自己的經歷，他們首次以尋根探底的擴展視角，向大衆揭示了帝國控制下的全球金錢遊戲背後諸多不為人所知的潛規則。
本書由15位撰稿者共同完成。書中，撰稿者詳述了現仍在進行著的“經濟殺手遊戲”：西方銀行拼命向第三世界國家兜售貸款；一位離岸銀行的官員隐瞞了數億美元的竊取款；一名新時期的歐洲雇佣兵在非洲產油國尼日利亞守衛著歐洲的石油公司；一名西方顧問重寫了伊拉克石油法；在剛果，西方公司資助軍閥以確保钶钽鐵礦石的供給；世界銀行、IMF、G8對高負債貧窮國家的債務的慷慨減免遠遠低於它們的實際需要……他們一起道出了在現實生活中這一體系和掠奪行動是如何運作的，同時，還揭示了世界上其他國家和人民為此所付出的代價。
最重要的是，《帝國金錢遊戲》串點成線，呈現了這個體系的不同部分是如何聯繫在一起形成了世界上第一個真正的全球性帝國。