戒律5：財務分析與融資計劃(1)

　　一、同工商、稅務打交道

　　以前人們在開辦企業時，一般視工商、稅務是兩道門檻，認為非常不好打交道。時下的情形已經有比較大的改觀，尤其是一些科技園區較為集中的行政服務中心（工商、稅務分局、辦事處），其服務態度、工作效率、審批流程都有明顯的改進。

　　公司規模較小時，我們甚至可以不用直接跟工商稅務打交道。為什麼呢？現在有很多提供財稅一條龍服務的專業代理機構，他們就會把註冊、上稅、年檢等事務處理得幹淨利落。

　　把財會這部分事務外包，花的錢也並不多，幾百塊錢能聘個兼職的會計。現在也有這類從業者，專門承擔多個公司的財務職責，代理註冊、記賬、上稅、年檢等事務。

　　當然，如果你不想花這點錢，又想熟悉工商與稅務流程，增長這方面的見識，到工商、稅務的網站上仔細閱讀申請流程與材料要求，照著所公佈的流程往下走，基本上不會有太大問題。

　　二、熟悉財務報表

　　財務報表主要是反映企業一定期間的經營成果和財務狀況變動，分析公司財務報表可以掌握反映公司經營狀況的一系列基本指標和變化情況，了解公司經營實力和業績，可以知道那些闆塊業務的發展狀況與增長潛力，從而發現問題或作出判斷。

　　通過財務成本分析，分解作業活動並改進作業流程；通過利潤分析來說明產品定價、分析市場；用報表中的數字來分析企業經營的情況以及未來的優勢。同時，通過財務報表可以進行模擬預測，對未來的收入與支出進行測算，說明預算的制定與調整。財務報表是如此重要，因此創業者有必要對財務報表的內容能夠理解，不僅是看表面的數字，更要學會分析和掌握其內在的含義。

　　但一般而言，創業者大多缺乏系統性的財務會計知識，要建立系統的財務報表，或者看懂財務報表都比較困難。初步掌握財務報表可以從以下五個方面下手。

　　1．看利潤表，對比當年收入與上一年年收入的增長是否在合理的範圍內。比如，以銀廣夏事件為例，利潤表上當年的收入比上一年增加了幾倍，這種過快增長往往會引發特別的關註，從而發現問題。那些增長在50%以上高位的企業，都要特別關註。

　　2．看企業的壞賬準備。有些企業的產品銷售出去，但款項收不回來，而它在賬面上卻不計提或提取不足，這樣的收入和利潤的統計就是不實的。

　　3．看長期投資是否正常。有些企業在主營業務之外會有一些其他投資，這種投資獲得的回報情況如何？是否與主營業務相關聯？如果增長乏力，而且與主營業務關聯度不夠，那麼，這種投資的風險就很大。

　　4．看其他應收款是否清晰。有些企業的資產負債表上，其他應收款項很亂，許多陳年老賬都放在裡面，實際上裡面有很多都是收不回來的。

　　5．看現金流量表是否能正常地反映資金的流向，註意今後現金註入和流出的原因和事項。

　　如果創業者能走到上市這一步，公司還應需要將中期財務報表（上半年的）和年度財務報表公開發表。公司中期報表較為簡單，年度報表則較為詳細，但上市公司的各種財務報表至少應包括兩個基本報表：即資產負債表、利潤及利潤分配表。

　　1．資產負債表

　　資產負債表是一張靜態報表，反映了該報表截至時間內公司的資金來源及分佈狀況。對該表的基本分析內容包括了解分析公司當時的財務結構、經營能力、盈利水平和償債能力。

　　a．流動資產，包括貨幣資金、短期投資、應收賬款、應收票據、壞賬準備、預付貨款、其他應收款、存貨、待處理流動資產淨損失、一年內到期的長期債券和其他流動資產。

　　b．長期投資，一年期以上的專案投資。

　　c．固定資產，包括固定資產原值及折舊、淨值、固定資產清理、在建工程、待處理固定資產淨損失。

　　d．無形及遞延資產。

　　e．流動負債，包括短期借款、應收票據、應收賬款、預收貨款、應付福利費、未付股利、未繳稅金、其他未繳及應付、預提費用 、一年內到期的長期負債及其他。

本文摘自《成功創業者的28條戒律》

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　　 本書從創業者如何尋找商機，如何自我修煉，如何選擇專案，如何融資及如何突破經營困境切入，提煉出了“成功創業者的28條戒律”。另一方面，揭示了他們在財務、營銷、團隊、管理、產品、資本上的操作經驗，總結了他們的創業之道。
　　本書對正在創業和準備創業者都具有很強的操作和借鑒價值。本書亦可作為高校創業課程的教材和創業培訓用書。