納稅申報資料

　　 一、一般納稅人的納稅申報資料

　　一般納稅人應當於月度終了後15日内向稅務機關報送《申報表》及附列資料，辦理納稅申報。納稅人在填報時，應當做到項目填寫齊全、字迹清楚、不得塗改，並且各項内容填寫正確無誤。否則稅務機關可以不受理申報。如果填寫的内容有誤從而導致納稅人少繳稅款的，稅務機關將依法追究責任。

　　1．納稅申報資料

　　主報資料包括：

　　（1）《申報表》，此表為增值稅納稅申報的主表，一般納稅人必須按月填報。

　　（2）《申報表》附列資料。

　　（3）《發票領用存月報表》。

　　（4）《分支機構銷售明細表》。

　　（5）主管稅務機關規定的其他資料。

　　備查資料包括：

　　（1）已開具的專用發票存根聯。

　　（2）已開具的普通發票存根聯。

　　（3）符合抵扣條件並且在本期申報抵扣的專用發票抵扣聯。進入防僞稅控系統後的一般納稅人，其申報抵扣的專用發票抵扣聯必須經稅務機關認證，並將稅務機關認證後打印的《增值稅專用發票抵扣聯認證清單》，在申報時作為附列資料報主管稅務機關。

　　（4）收購憑證的存根聯或報查聯。

　　（5）《生產企業出口貨物免抵退稅申報表》和《退稅機關免抵退稅審批通知》。

　　（6）代扣代繳稅款憑證存根聯。

　　（7）進料加工申請表和來料加工免稅證明單。

　　（8）主管稅務機關規定的其他備查資料。

　　備查資料是否需要在當期報送，由各省級國家稅務局確定。

　　 二、小規模納稅人的申報資料

　　小規模納稅人在納稅期限結束後，應按規定向稅務機關填報《申報表》，辦理納稅申報。

　　

本文摘自《增值稅制度與操作實務》

---

　　 本書根據2008年修訂通過、2009年1月1日起施行的《中華人民共和國增值稅暫行條例》和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》編寫，旨在幫助廣大的納稅人以及註冊稅務師等財稅從業人員快捷、完整、方便地查閱和掌握增值稅制度及操作實務，及時了解最新政策變化，更好地運用優惠政策，提高納稅水平。
本書共分為三篇：理論篇——介紹了增值稅的類型、特點和增值稅制度的演變及政策取向；制度篇——詳細介紹了增值稅制度的基本法規和部門規章制度；操作篇——舉例說明增值稅的納稅籌劃、納稅申報及會計處理。
本書内容豐富實用，法律法規翔實準確，查詢方便，是廣大納稅人員、稅務幹部和財稅從業人員不可缺少的案頭工具書，也可作為財稅專業廣大師生的教學參考用書。