短短幾年時間，古德因為成功上市和高效的管理模式已經發展成為全球萬人規模的公司。作為公司員工，能在古德工作，倍感榮耀。剛剛畢業不到3年，劉蘇已經可以獨當一面核算成本，面對這樣一份既體面又能快速吸收新知識的工作機會——被前任老闆尼基推薦前往古德分支、百特國際做成本會計兼CFO助理，公主心、丫鬟命的小女子唯有更加努力，積極提升自己才能跟上大部隊前進的步伐，才不會被前浪們唾棄，被後浪們淘汰。
嘟嘟嘟……
剛踏進辦公室，屁股還沒碰上椅子，任務就來了！
“喂，您好！”劉蘇禮貌性地應答來電。
“Sue，來我辦公室！”
發號施令的是Oscar，百特的財神爺，愛喝酒、愛抽雪茄的愛爾蘭人，在中國工作了三年。
嗒嗒嗒——酒紅色的高跟鞋和光潔的地闆親密合奏出铿锵有力的節拍。
職場分秒必争，去領導辦公室恨不得一溜小跑或者變出週星馳在《功夫》裡那種“無敵風火輪”立刻到達目的地，連喝水和上廁所的工夫都少有，丫鬟們用生命在工作呐。
“找我？”劉蘇開門見山問道。外企沒那麼多繁文缛節，即使是領導與員工之間，通常也會省去寒暄問候的環節，直入主題。
“坐吧！”Oscar很紳士，年紀不大，但眼神中卻流露出一種不怒而威的淩厲。
百特新成立不久，還在籌建期，一人兼顧多人工作的現象不僅僅體現在劉姑娘一人身上。據說Oscar的中文僅限於日常交流，也就是小學生的漢字水平，很多政府的紅頭文件他完全不能通讀，所以劉蘇除了要做會計的活兒，還得給財神爺當翻譯。
這回不會又有新任務了吧？手頭上的成本核算表還沒有做完，什麼時候是個頭啊……劉蘇心裡敲起撥浪鼓。
嗯，女人的直覺通常很準，不幸言中。外籍管理者永遠喜歡用贊美之詞來激勵下屬積極進取，這和國情有關。在中國，孔孟文化熏陶下的國人多少有些腼腆内秀，往往吝啬於贊美他人或是贊許自己。
贊揚有時候未必是好事，但至少聽起來很順耳，讓你心裡吃了蜜似的甜蜜蜜美滋滋，對於任何不太符合常理的要求無從拒絕。
劉蘇心甘情願接受了一份額外的工作——臨時接替回家保胎的阿桂擔任2個月出納工作。
什麼？什麼？沒搞錯吧？會計變出納？劉蘇欣然接受？這姑娘是不是最近工作量太大導致腦供血不足，還是Oscar的贊美起了作用？
她沒有變傻，這是一份看似普通卻十分關鍵的工作。在百特，乃至任何一個公司，出納這樣一個小小的職位都需要通過董事會批準，可見這項工作的重要性。而她，作為董事們首肯的人選，自然是無上光榮。況且，多勞多得，多一份差事，多一份薪水，何樂而不為！
平時動力趕超“金霸王”的阿桂忽然向馬麗請假，因體内缺黃體酮，醫生建議卧床休養保胎。外企的工作好像一個個輪軸，少了一個螺絲釘，運轉就會出現問題。她的工作由誰來臨時頂替呢?幸運女神翻開了劉蘇的工作牌。是的，沒錯！就是這個剛剛從總部調來的黃毛丫頭。
出納雖然是整個財務部級別最低的崗位，但十分重要。聘用一個小小的出納必須由董事會批準，可見管錢的活兒並不是人人都能做的。
什麼是出納
一般來說，財經學院應屆畢業生想要從事財務工作，第一份職位就是單位出納。首先你得明白自己的職責是什麼。所謂出納，簡單來說就是管錢的，按照相關規定和制度，辦理本單位的現金收付、銀行結算及相關賬務，保管庫存現金、有價證券、財務印章及相關票據等工作。
出納工作是財會工作的一個重要組成部分，其職能可概括為收付、反映、監督、管理四個方面。千萬不要小看了這個基層崗位，沒有任何工作經驗的同學們可以在小崗位上發揮大作為。不信？接著往下看！
一看到一連串的英文報表，劉蘇就傻了眼。這分明就是不可能完成的任務！第一次，她不堪重負，眼淚奪眶而出。數字之間的關聯，她完全看不懂！表格之間的關聯，她完全不明白！甚至有些英文單詞，得靠金山詞霸才能明白字面含義！
在古德，這些報表由專人制作，每道工序都有各自的規則和訣竅，出納和會計分工不同，加上百特一切財務法規從零開始，這些規章因為上司不同，要求也不盡相同。百特甚至比古德的要求更高，連小小的出納都得懂得現金管控。學校裡學的，這兩年多積累的經驗，統統都用不上，該怎麼辦？
你以為，出納只需要管好現金進出？你認為，出納只需要對好銀行賬？你覺得，出納只需要做好現金流量表和銀行餘額調節表？
哈哈，你太天真了。接著往下看吧，百特的出納可不是人人都能當的！
你會管錢嗎
當老闆問你：公司現在有多少錢？
如果你只是打開銀行賬單或者打個電話問銀行餘額，不假思索就回答一個數字的話，那你就蠢得可愛了。
現金是企業流動性最強的資產，被視為企業流動的血脈。廣義的現金主要包括庫存現金和銀行活期存款，也包括即期或到期的票據，狹義現金主要指庫存現金。一般來說，財務管理中的現金多為庫存現金。
1.合理安排現金收支
企業持有一定數量的現金，主要是為了協調企業的收入和支出，以大幅度減少交易所需的現金。現金主要用於購買材料、支付工資、繳納稅款、支付股息等，一般情況下，現金的收入與支出總是存在差額，所以企業在安排現金收入時，盡量做到收支同步。此外，企業必須科學合理地安排好現金收支（現金收支的安排，主要依靠現金收支的預算管理來實現，這在後面有詳細闡述）。
2.控制現金數量
庫存現金並不是數量越多越好，因為它並不能產生收益，即使將現金存進銀行，由於銀行利息很低，所得的利息收入也很少，所以企業必須進行現金管理，確保在正常的經營活動中控制現金數量。
3.增加現金獲利能力
在保證正常經營、控制現金數量的情況下，充分利用暫時不用的閑置資金，讓它們盡量產生效益。比如購買有價證券、期貨或者大額存單等。由於短期投資的風險比較大，企業運作起來有一定的難度，因此管理者在運作閑置現金時應謹慎，註意風險管控。
4.確定最佳現金持有量
企業要想達到低成本、高收益的合理平衡，就必須對現金數量進行合理管控，確定最佳現金持有量。
現金總成本=現金機會成本+現金管理成本+現金短缺成本
管理成本是固定成本，與現金持有量無關。現金短缺成本隨現金持有量的增加而下降，隨現金持有量的減少而上升。現金持有量增加，機會成本會變大，總成本也會隨之變化。三項成本與現金持有量之間的具體關系，如圖1 所示。
現金週轉率是一種以現金週轉期來確定最佳現金持有量的指標。我們可以通過下面的方法確定這個至關重要的指標：
現金週轉期=存貨週轉期+應收賬款週轉期-應付賬款週轉期
存貨週轉期是指企業將原材料加工成產品並銷售出去所需要的時間。
應收賬款週轉期是指企業收回應收賬款並變現所需要的時間。
應付賬款週轉期指企業從收到原材料開始到現金支出所花費的時間。
假如百特預計全年共需現金2,000萬元，應收賬款週轉期為70天，應付賬款週轉期為55天，存貨週轉期為100天，那麼百特最佳現金持有量應為70+100-55=115(天)。
因此確定了現金週轉期後，就可以很輕松地計算出百特最佳現金持有量為（萬元）。
★第3塊方糖★
想做未來的領導者，就必須先武裝好自己。如果你是馬麗那種雷厲風行的管理者，就必須依靠詳細的計劃來約束和支撐自己，以免跑得過快而讓行動力成為脫缰的野馬；如果你是劉蘇那種保守謹慎的儲備幹部，就必須走在前端，了解公司生產、銷售的基本情況，做好一定的知識儲備，以提升自己的膽識和魄力，為將來管理團隊打下堅實的基礎。做出納，無疑是財務人員親臨一線，需要與多部門共同協作的工作。對於還不夠自信的劉蘇來說，強大自己的唯一途徑就是從基層做起，做好自我能力的優劣分析，了解崗位職責，梳理自己需要負責的每一項具體工作，發掘可供自己調用的一切資源。做一個思路清晰、善於制訂計劃、對工作認真負責的好員工，是通往管理層的必經之路。
本文摘自《財務經理是怎樣煉成的》
財務部是公司的核心部門，財務掌門人則是老闆的高參。管理一家企業的財務部絕非易事，從普通小會計通往財務部經理這條路更是難上加難。本書以一個27 歲的小會計劉蘇在半年内迅速成長為財務經理的故事為主線，從最初她“空降”到公司，一步一步慢慢摸清公司内部管理情況，針對具體問題進行相應的處理。這個“奔三”的大齡剩女最終帶領人微言輕的娘子軍走上陽光燦爛的職場奮鬥之路，並且收獲了屬於自己的幸福。
《小會計成長記2：財務經理是怎樣煉成的》生動寫實、語言诙諧，從管理視角講述職場故事，並通過財務分析解決企業管理中的諸多問題，實為不可多得的財務管理入門書籍。讓我們跟隨小會計劉蘇的成長軌迹，看看一個年輕的財務經理是怎樣煉成的。