銷售費用與管理費用
公司的費用中，除了財務費用是財務部門自行負責外，還有很多費用用於維持日常經營。這類費用的支付有兩類：一類是對公司的水電、物業、電話費等的處理，另一類就是通過日常報銷處理的業務人員所經手的費用。
根據自身的業務實際情況，智宇公司在“銷售費用”與“管理費用”下設定了二級科目如下：
在銷售費用下設：“運雜費”與“車費”、“工資”三個二級科目，“運雜費”用來核算公司運送貨物的物流費用，一般是按月以支票結算；“車費”項下用來記錄員工的交通費用，涉及到現金報銷事項；“工資”為相關人員工資。
管理費用下設“招待費”、“辦公費”、“水電費”、“話費”、“房租”、“印花稅”、“工資”和“其他費”等二級科目，分別記錄各種費用，其中“水電費”、“話費”、“房租”、“工資”從銀行結算，“招待費”和“辦公費”就是以現金報銷為多。
1．支付房租
10月18日辦公室來請款，房租該交了。公司的房租是一個季度一交的，每個季度40000元。房租都是先交支票，對方收到支票後才會開發票出來。
【說明：科目的應用：“應付賬款”是用來核算所付的進貨款的，如果是與進貨無關的業務，是通過“其他應付款”來核算的。如果及時得到發票直接進費用就可以了。】
會計分錄如下：
借：其他應付款 40000
貸：銀行存款 40000
【說明：在舊的會計準則里是這麼做的，付款時分錄為：
借：待攤費用
貸：銀行存款
每月再做攤銷：
借：管理費用
貸：待攤費用
新的會計準則取消了待攤及預提費用。】
過了幾天，物業的發票拿回來了，據此憑證：
借：管理費用——房租 40000
貸：其他應付款 40000
2．銀行代扣電話費
10月18日收到的銀行回單里有電話費的單子，可以代替發票直接做賬，會計分錄如下：
借：管理費用——話費 8564.73
貸：銀行存款 8564.73
會
3．領用備用金
智宇公司對備用金採取定額管理，並需要先行進行審批，按審批表來核發。10月20日有兩個部門來領用備用金，首先是銷售部的領用申請表：
同時有兩個部門進行備用金的領用，其分錄是一樣的：
借：其他應收款——備用金 1000
貸：庫存現金 1000
【註意：部門之間的備用金金額都是一樣的，單單從這個分錄里看不出來是哪個部門領用的備用金。這時可以在“備用金”科目下按部門來設定三級科目。】
借：其他應收款——備用金（銷售部） 1000
貸：庫存現金 1000
【技巧：憑證上只有二級科目，可以在摘要里寫清楚。】
銷售部領取備用金的會計憑證。
同理，
借：其他應收款——備用金（技術部） 1000
貸：庫存現金 1000
（憑證略）
4．日常費用報銷
智宇公司日常的費用報銷是在每週二與週四進行，員工在這兩天憑票報銷。不過公司來報銷的人員也就集中在銷售部和技術服務部這兩個部門，票據以車票為多，還有銷售部的餐費也不少。
雖然原始憑證比較多，但是填制的記賬憑證不會太多，應該先分類，如果一個部門的報銷費用加起來也沒幾張原始憑證，那就可以合並做一張記賬憑證。
因為涉及到簽字的問題，所以有時不能按憑證的種類分類填制憑證，按人或是按部門來做憑證的話，就會涉及到多個科目，做的一般是多借一貸的憑證。
10月25日，一員工來報銷相關費用，對原始憑證進行整理匯總，核查無誤，所做會計分錄如下：
借：管理費用——招待費 600
管理費用——辦公費 280
銷售費用——車費 165
貸：現金 1045
【技巧：處理類似於這個憑證後面的附件，需要掌握一定的粘貼技術，不然厚厚的一沓子支楞著，到憑證裝訂時也是一個很麻煩的事情。】
【技巧：報銷完成後，就是緊張的票據整理和粘貼，在票據很多時，為了保證會計處理的及時性，可以先把憑證做出來，再和原始憑證用曲別針別在一起，等有時間時一並粘貼。】
本書以一個公司的實戰案例入手，把會計的理論知識和實踐一步步地結合起來，在鞏固理論知識的同時指導了實踐。本書結合作者從事會計工作的實際經驗總結，對會計工作做了詳細的闡述和全面的介紹。
本書分為上下兩部分：上篇基础知識以梳理會計的理論知識為主，兼以在實戰中的建賬、科目選擇、憑證、賬簿等等的操作，使讀者可以借以夯實理論基础，並在實際的應用中對理論加深理解，特別在第一章對會計這個職業進行了詳盡的介紹，對會計這一職業的工作內容、所需資質及發展前景和方向給出了自己的建議；下篇為賬務處理，從實際工作出發，詳盡介紹了會計工作中的賬務處理、月底結轉、稅金計算、編制報表以及納稅申報的相關事宜，並對新的個稅計算方法也進行了詳盡的描述，知識更新快，流程圖表豐富，可以作為會計實戰工作的指導。
本書語言內容充實，實用性強，是會計初學人員入門的好幫手，適合廣大會計工作者。
根據自身的業務實際情況，智宇公司在“銷售費用”與“管理費用”下設定了二級科目如下：
在銷售費用下設：“運雜費”與“車費”、“工資”三個二級科目，“運雜費”用來核算公司運送貨物的物流費用，一般是按月以支票結算；“車費”項下用來記錄員工的交通費用，涉及到現金報銷事項；“工資”為相關人員工資。
管理費用下設“招待費”、“辦公費”、“水電費”、“話費”、“房租”、“印花稅”、“工資”和“其他費”等二級科目，分別記錄各種費用，其中“水電費”、“話費”、“房租”、“工資”從銀行結算，“招待費”和“辦公費”就是以現金報銷為多。
1．支付房租
10月18日辦公室來請款，房租該交了。公司的房租是一個季度一交的，每個季度40000元。房租都是先交支票，對方收到支票後才會開發票出來。
【說明：科目的應用：“應付賬款”是用來核算所付的進貨款的，如果是與進貨無關的業務，是通過“其他應付款”來核算的。如果及時得到發票直接進費用就可以了。】
會計分錄如下：
借：其他應付款 40000
貸：銀行存款 40000
【說明：在舊的會計準則里是這麼做的，付款時分錄為：
借：待攤費用
貸：銀行存款
每月再做攤銷：
借：管理費用
貸：待攤費用
新的會計準則取消了待攤及預提費用。】
過了幾天，物業的發票拿回來了，據此憑證：
借：管理費用——房租 40000
貸：其他應付款 40000
2．銀行代扣電話費
10月18日收到的銀行回單里有電話費的單子，可以代替發票直接做賬，會計分錄如下：
借：管理費用——話費 8564.73
貸：銀行存款 8564.73
會
3．領用備用金
智宇公司對備用金採取定額管理，並需要先行進行審批，按審批表來核發。10月20日有兩個部門來領用備用金，首先是銷售部的領用申請表：
同時有兩個部門進行備用金的領用，其分錄是一樣的：
借：其他應收款——備用金 1000
貸：庫存現金 1000
【註意：部門之間的備用金金額都是一樣的，單單從這個分錄里看不出來是哪個部門領用的備用金。這時可以在“備用金”科目下按部門來設定三級科目。】
借：其他應收款——備用金（銷售部） 1000
貸：庫存現金 1000
【技巧：憑證上只有二級科目，可以在摘要里寫清楚。】
銷售部領取備用金的會計憑證。
同理，
借：其他應收款——備用金（技術部） 1000
貸：庫存現金 1000
（憑證略）
4．日常費用報銷
智宇公司日常的費用報銷是在每週二與週四進行，員工在這兩天憑票報銷。不過公司來報銷的人員也就集中在銷售部和技術服務部這兩個部門，票據以車票為多，還有銷售部的餐費也不少。
雖然原始憑證比較多，但是填制的記賬憑證不會太多，應該先分類，如果一個部門的報銷費用加起來也沒幾張原始憑證，那就可以合並做一張記賬憑證。
因為涉及到簽字的問題，所以有時不能按憑證的種類分類填制憑證，按人或是按部門來做憑證的話，就會涉及到多個科目，做的一般是多借一貸的憑證。
10月25日，一員工來報銷相關費用，對原始憑證進行整理匯總，核查無誤，所做會計分錄如下：
借：管理費用——招待費 600
管理費用——辦公費 280
銷售費用——車費 165
貸：現金 1045
【技巧：處理類似於這個憑證後面的附件，需要掌握一定的粘貼技術，不然厚厚的一沓子支楞著，到憑證裝訂時也是一個很麻煩的事情。】
【技巧：報銷完成後，就是緊張的票據整理和粘貼，在票據很多時，為了保證會計處理的及時性，可以先把憑證做出來，再和原始憑證用曲別針別在一起，等有時間時一並粘貼。】
本文摘自《從會計基础到會計實戰》
本書以一個公司的實戰案例入手，把會計的理論知識和實踐一步步地結合起來，在鞏固理論知識的同時指導了實踐。本書結合作者從事會計工作的實際經驗總結，對會計工作做了詳細的闡述和全面的介紹。本書分為上下兩部分：上篇基础知識以梳理會計的理論知識為主，兼以在實戰中的建賬、科目選擇、憑證、賬簿等等的操作，使讀者可以借以夯實理論基础，並在實際的應用中對理論加深理解，特別在第一章對會計這個職業進行了詳盡的介紹，對會計這一職業的工作內容、所需資質及發展前景和方向給出了自己的建議；下篇為賬務處理，從實際工作出發，詳盡介紹了會計工作中的賬務處理、月底結轉、稅金計算、編制報表以及納稅申報的相關事宜，並對新的個稅計算方法也進行了詳盡的描述，知識更新快，流程圖表豐富，可以作為會計實戰工作的指導。
本書語言內容充實，實用性強，是會計初學人員入門的好幫手，適合廣大會計工作者。